环保税开征三周年之后：低标排放累计减税102.6亿，多地空气质量好转

发布时间：2025-12-22 21:10:29 来源：实时新闻网 作者：媒体观察

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 张智 北京报道

空气好了，标排蓝天多了，放累发展走上了新轨道，计减这是多地山西孝义市金达煤化工科技有限公司副总经理刘铭亮近年来最直观的感受。

2018年，“排污费”升级成为环保税，在全国正式开征，一股环保风暴随之刮起。

按照政策，如果企业购进环境保护专用设备减少了污染排放，不仅可以少缴环保税，还能抵减企业所得税。受此影响，一大批企业主动改进工艺、科学生产，走上绿色发展之路。

刘铭亮还记得，正是受环保税影响，公司自主研发了一座全封闭拱形精煤大棚，不仅有效阻断煤尘流失，减少了大气粉尘污染，每年还可节约煤量达1万-2万吨，公司环保税也逐年递减。据介绍，2019年，公司缴纳环保税59.33万元，2020年缴纳51.9万元，同比减少了7.43万元。

事实上，通过实施环境保护税法等一系列改革举措，我国逐步构建起以环保税为主体，以企业所得税、增值税等其他税种为补充的绿色税制体系。其中，环保税对大气污染物等进行征收，有效约束企业对煤炭等化石燃料的使用，在推动碳减排上扮演了重要角色。

国家税务总局公布的数据显示，环保税开征三年来，环境保护税收入合计618.7亿元，纳税人户数从26.7万户上升为46.2万户，户均纳税额明显减少，三年来，全国纳税人因低标排放累计享受减税优惠102.6亿元，因集中处理污水享受免税红利152.2亿元，因综合利用固体废物享受免税红利39.9亿元。纳税人申报的二氧化硫、氮氧化物排放量年均下降3.5%、3.1%。每万元GDP的污染当量从1.16下降到0.86，降幅25.8%，生态环境治理效果显著。

激励企业减污降碳

在环保税“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激励下，环保税带来的改变十分明显。

在能源大省山西，涉煤企业对煤炭装卸堆存场所进行全封闭改造并增加防尘抑尘设施的，可享受100%减免环保税政策。

山西晋茂能源科技有限公司就因购进环境保护专用设备享受抵减企业应纳税额优惠政策，2019年抵减企业所得税41.27万元，2020年抵减了22.12万元。

“升级设备以后，我们大气污染物排放减少了，环保税也就下降了。加上抵减所得税的钱，我们还可以用于环保项目和延伸产业链。”晋茂能源相关负责人表示。

环保做得好，税费就能缴得少。越来越多的企业纷纷加大环保设施场所投入，转型发展绿色生产。今年1-7月，山西全省共为排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定及综合利用固体废物的纳税人减免环保税2.94亿元，资源节约型和环境友好型企业越来越多，相关污染物排放浓度远低于排放限值，污染物排放量大大减少。

伴随着企业升级的，是环境的好转。山西省生态环境厅发布数据显示，今年1-7月，山西全省PM2.5平均浓度同比下降18.4%，7月全省PM2.5平均浓度为22微克/立方米，同比改善31.2%，为山西省开展PM2.5监测以来月均值最好水平。

不仅是山西。事实上，以税收倒逼环保升级，在全国都取得了良好的效果。

“环保税征管工作重在鼓励企业节能减排、绿色生产。”税务部门相关人士对《华夏时报》记者介绍。

值得注意的是，与征收排污费相比，在费改税后，解决了排污费时期执法刚性不足的问题，一旦企业未能达到国家标准，不但面临着缴纳更多环保税的风险，还可能因为受到环保处罚，而丧失增值税即征即退50%的税收优惠资格。

因此，对环保税的征收也更加规范。在地方，税务部门联合环保部门，在排污监测、数据分析等方面进行深入合作，建立环保税征管工作协作机制，探索“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的税收征管模式，发挥环保税“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向激励机制作用。同时，落实减税政策，建立环保税清单式减税目录，确保企业充分享受减税红利，倒逼企业环保升级。

数据显示，三年来，全国纳税人因低标排放享受减税102.6亿元。在珠海，截至2021年上半年，累计减免环保税超过1.4亿元，充分释放绿色税制红利，推动企业加大环保投入、加快绿色发展。

“有了税收政策的大力支持，我们的绿色发展之路将走得更有信心。”刘铭亮表示。

助力碳达峰碳中和

从本质上来说，环保税致力于构建绿色的财税体制，倒逼企业调节排污者排污和治污行为，引领经济社会绿色转型。

国家税务总局财产和行为税司司长练奇峰介绍，环保税起到的是一个导向的作用，它一方面增加企业的排污成本，另一方面，给减排的企业税收优惠。比如对于清洁生产、污水集中处理以及固体废物循环利用等，都实施了税收减免优惠政策，鼓励企业变废为宝。尤其是对低于标准排放的减税优惠政策，激发企业清洁生产的积极性，引导企业由“被动减排”向“主动作为”转变。

国家税务总局的统计数据显示，环保税开征三年，实现排污超标率、污染排放量以及单位GDP环境代价的“三下降”。

按税款所属期计算，2018、2019、2020年环境保护税分别实现收入205.6亿元、213.2亿元、199.9亿元，合计收入618.7亿元。环保税征收下降是一个好消息，说明企业在绿色转型上取得了显著效果。同时，三年来纳税人户数从26.7万户上升为46.2万户，覆盖范围进一步扩大。

“环保税的收入，每年基本上稳定在200亿元左右，没有大的起伏，原因就是企业采取了减排措施。超标排放的企业也在减少，2020年企业超标排放率已经下降到9.7%。”练奇峰表示。这意味着环保税带来了明显的减排效应。

事实上，在环保治理这条路上，不能光算眼前的经济账，要算长远的绿色账。

当前，税务部门和相关部门正在研究如何构建更加完备的绿色税制，以更好地助力碳达峰、碳中和目标的实现。

责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳

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